Самозанятый, ИП или ООО для школы и репетитора: что выбрать и когда пора менять
Чем отличаются три статуса для образовательного бизнеса: налоги, лимит дохода, наём преподавателей и лицензия. И признаки того, что вы переросли самозанятость.
Для образовательного бизнеса три рабочих статуса: самозанятый, ИП и ООО. Выбор определяется не оборотом, а одним вопросом — ведёте ли вы занятия лично или нанимаете преподавателей. Пока преподаёте сами, подходит самозанятость: 4–6% налога, нулевая отчётность и никакой лицензии. Как только появляется второй педагог, самозанятость перестаёт быть вариантом.
Сравнение по существу
| Самозанятый | ИП | ООО | |
|---|---|---|---|
| Налог | 4% с физлиц, 6% с юрлиц (НПД) | Зависит от режима (УСН, патент) | Зависит от режима |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | Выше, зависит от режима | Зависит от режима |
| Наём по трудовому договору | Нельзя | Можно | Можно |
| Отчётность | Нет | Есть | Есть, плюс бухучёт |
| Касса | Не нужна, чек в «Моём налоге» | Обычно нужна | Обычно нужна |
| Страховые взносы за себя | Нет | Да, фиксированные | — |
| Ответственность | Личным имуществом | Личным имуществом | Ограничена вкладом |
| Лицензия, если преподаёте сами | Не нужна | Не нужна | Нужна всегда |
Две строки в этой таблице решают почти всё: наём и лицензия.
Самозанятость: пока вы один
Налог на профессиональный доход — 4% при работе с физическими лицами и 6% с юридическими и ИП. Для образовательного бизнеса, где платят родители, почти всегда работает ставка 4%. Отчётности нет, декларацию сдавать не нужно, чек формируется в приложении «Мой налог» (npd.nalog.ru).
Новым самозанятым даётся вычет 10 000 ₽, который временно снижает ставки до 3% и 4%, пока не будет исчерпан.
Лимит — 2 400 000 ₽ за календарный год, и он не индексируется: по данным Контур, на 2026 год ставки и порог заморожены. Считается период с 1 января по 31 декабря. В день, когда суммарные поступления превысят порог, статус утрачивается автоматически.
Про устойчивость режима: эксперимент подтверждён до 31 декабря 2028 года. Планировать на горизонт года-двух можно, на десять лет — нет.
Где самозанятость упирается в потолок
- Нельзя нанять преподавателя по трудовому договору. Это встроенное ограничение, а не недоработка.
- 2,4 млн ₽ — это примерно 200 тысяч в месяц. Для одного репетитора с плотным расписанием потолок достижим.
- Нет страхового стажа, если не платить взносы добровольно.
ИП: когда появилась команда
ИП — следующий шаг, и переход обычно вызван не налогами, а наймом. Здесь можно брать преподавателей в штат, оборот выше, доступны УСН и патент.
Ключевая деталь, которую упускают: ИП, который ведёт занятия лично, лицензию не получает — часть 2 статьи 91 закона «Об образовании» прямо выводит таких предпринимателей из числа соискателей. Но освобождение исчезает вместе с наймом первого педагога. То есть переход на ИП ради найма почти всегда тянет за собой и лицензирование.
Минусы: появляется отчётность, фиксированные страховые взносы платятся независимо от дохода, отвечаете личным имуществом.
ООО: когда собственников несколько
ООО имеет смысл, когда:
- у бизнеса несколько владельцев и доли нужно зафиксировать;
- заказчики — компании, которым нужен контрагент-юрлицо;
- важна ограниченная ответственность;
- бизнес планируется к продаже или привлечению инвестиций.
Взамен — полноценный бухучёт и более дорогое обслуживание. И лицензия здесь нужна всегда: освобождение по статье 91 распространяется только на ИП.
Признаки, что пора менять статус
- Вы отказываетесь от учеников, потому что упираетесь в лимит 2,4 млн ₽.
- Вы хотите взять второго преподавателя — самозанятость закончилась.
- Появился партнёр, и нужно зафиксировать доли.
- Заказчик-компания требует договор с юридическим лицом.
Обратное тоже верно: если вы один и зарабатываете 100–150 тысяч в месяц, переход на ИП добавит взносы и отчётность, ничего не дав взамен.
Что не зависит от статуса
Обязанности оператора персональных данных возникают у всех троих одинаково — самозанятый репетитор отвечает за данные учеников ровно так же, как ООО. Так же одинаково нужен договор с родителем, и с 1 сентября 2025 года согласие на обработку данных оформляется отдельным документом.
Налоговый статус меняет, сколько вы платите государству. Он не меняет того, что вы должны ученикам и их родителям.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста. Ставки и лимиты проверены на сентябрь 2026 года — перед решением сверьтесь с актуальными данными ФНС.